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佣金和关联交易的涉税问题

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1、我司与一客户签订销售合同,我司需支付一笔佣金给达成此合同的中介公司,中介公司能否开增值税专用发票给我司?税率多少?我司收到后能否抵扣?

2、我司再将此订单转移给兄弟公司,我司从中赚取一定的差价,请问差价最高能达到多少?才不会有税务上的关联交易风险?

专业顾问回答

杨皓强
杨皓强服务年限:3客户评分:4.9 /5.0

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1、中介公司如果是一般纳税人可以自行开具增值税专用发票,税率为6%;如果中介公司是小规模纳税人,可以至税务局代开增值税专用发票,征收率为3%;收到增值税专用发票可以抵扣。

2、所谓关联方交易,是指在关联方之间发生的转移资源或业务的事项,而不论是否收取价款,主要有:购销商品或其他资产(如固定资产、无形资产)、提供或接受劳务、代理、租赁、融资、担保和抵押、管理合同、研究开发项目的转移许可仇议等。

关联方之间交易可能不会按与非关联方之间交易的金额进行。因为企业与非关联方之间的交易一般是按照公允市价进行,但是由于投资企业对被投资企业的财务经营决策有着重大的影响,因而关联方之间的交易的定价较为灵活,往往高于或低于公允市价。

税务局实施调查是一个有系统的步骤,企业必须建立足以与之抗衡的系统才能良好应付。首先,企业内部要及时知会企业高层,获得业务部门相关人员的支持,尽早获取内部定价方法选择和依据信息,不仅如此,企业还要指定代表企业的唯一窗口,每次递交资料前先自行复核,有可能引起误解的地方撰写说明后一并递交,注意关联交易申报表和转让定价同期资料描述的一致性。至于已递交资料固定场所保存备份或复印件以及每次电话及会谈均做好书面纪录保存。值得注意的是资料内容及回答不要与同期资料冲突,而且要求各部门负责人事先阅读同期资料,精心准备。

以上答复供参考,希望能对您有所帮助!

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