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用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的不可以抵扣。如:企业租用一辆大客车专用于职工上下班班车,租车费用即使取得增值税专用发票,因属于用于集体福利购进应税服务,不能抵扣进项税额,还有餐费的增值税专用发票,也不能抵扣进项税额。从另外一个角度来说,如果取得增值税专用发票就可以抵扣进项税额的话,也就没有“进项税额转出”的概念。
供应商不能单独给您们只开开具红字专用发票。除非对方同时给您们开具了蓝字增值税专用发票,否则不要接受开具红字发票。但是,您们需要掌握一个新规定,满足条件的善意取得对方虚开增值税发票,受票方是可以作为增值税进项抵扣依据的,不用做进项税额转出,当然也就不会补税及滞纳金了。受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票,可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。
你好,纳税人购进其他权益性无形资产用于免征增值税项目,其进项税额是否可以从销项税额中抵扣?一般情况下,对纳税人用于适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、 加工修理修配劳务、 服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。以固定资产进项税额抵扣为例:纳税人购进一台发电设备,既可以用于增值税应税项目,也可以用于增值税免税项目,二者共用,且比例并不固定,难以准确区分。
你好我单位小规模纳税人,增值税季报,开票15万,城建税、教育费及附加地税,到是是月报,免税是按增值税季报30万申报呢,还是按城建税10万月报缴纳呢 谢谢您的信任与提问, 因为增值税是季报,所以对应的城建、教育费及附加税也可以是季度申报。城建税及附加税是随着增值税的减免而减免的。以上回答希望能帮助到您。
我是火力发电厂,顺带有居民供热。居民供热免增值税,对应的进项税要转出,公式=居民供热比例乘以当月进项税,请问,当月进项税是当月全部的进项税,还是,仅就发电供热直接采购成本相应的进项税。仅就发电供热直接采购成本相应的进项税。
本期可扺扣进项大于销项税额,那么应纳税额等于0的。调整前进项大于销项不缴税,调整后进项依然大于进项仍旧不缴税,本月应补缴增值税额为零。
当月认证,当月抵扣,过期作废。
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