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生活服务业营改增账务处理?

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驾校收费标准是5420元/人,一次性收取后,在账面反映实际收取的收费标准4000元/人,差额1420元/人统一打到一张卡上单独记账,转付给车管所,其中:750元/人是收取考试基地进场费,使用非税收入一般缴款书;670元/人代收的考试基地食宿费。

假设驾校为一般纳税人,问按收费标准/人,驾校应缴增值税多少元/人?

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杨皓强
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增值税有两种计税方式,一是简易计税,征收率为3%。如你单位为小规模纳税人,也就是年销售额低于500万元,可以选择简易计税办法。应纳税额等于销售额*征收率。二是一般计税,培训行业税率为6%,应纳税额等于销项税额-进项税额。你单位收费标准为5420元,如果1420元能够提供财政票据,可以做为收代付款项,不计入你单位销售收入。按此前提,可以确认收入为4000元,销项税额为4000元*6%=240元,进项税额因你没有提供相关数据,因此,无法计算。如按小规模纳税人计税,应纳税额为4000元*3%=120元。综合来说,如你单位收入不超过500万元,采用简易计税,更为合适。

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