上海Hi~仲企财税欢迎您!
当前位置:首页>仲企财税问答>税务合规指导>应交税费~应交增值税 科目期末结转
问答首页公司注册(3320)公司变更(358)公司注销(460)公司转让(112)个体户注册(105)

应交税费~应交增值税 科目期末结转

1位顾问回复514人看过

应交税费~应交增值税科目期末结转问题,上网查了很多资料,比较普遍的观点是:期末,尤其是年末要结转到 应交税费~未交增值税科目。其中,贷方余额结转没问题,有分歧的是借方余额(即进项税留抵额)到底结转与否。我的问题是:1.年底是否必须把应交增值税结转为0余额;2.1的答案若是,借方余额(即进项税留抵额)是否也结转到未交增值税;3.2的答案若是,次年初未交增值税科目的借方余额怎么处理,或者说是否需要转回到应交税费~应交增值税~进项税额中(因为我们公司往往进项税大于销项税很少交增值税,不转回的话估计会长期挂在那里)4.财政部2016年22号通知中明确,未交增值税借方入多交增值税,贷方入应交未交增值税,所以对大家都说的应交增值税期末余额(尤其是借方余额)转未交增值税表示不解。谢谢老师!

专业顾问回答

刘静
刘静服务年限:5客户评分:4.9 /5.0

资深创业导师向TA咨询

您好!

1、年底不一定必须把应交增值税结转为0余额,如果是销项大于进项,差额转到未交增值税,如果是借方余额,表示有留抵,可以不做处理。

2、对于大家都说的应交增值税期末余额(尤其是借方余额)转未交增值税,我不认为是对的。

以上对问题的解答,希望能帮助到您!

大家都在问