建设工程交税，需要弄清哪些问题？

您好！可以了解下以下这些问题。

1.并非预收款就交税

先开票的开票当天是建筑业纳税义务的发生时间，未开票的是工程款结算或取得工程款结算凭据的当天。

依据:财税[2016]36号第45条、财税[2017]58号

2.异地同市跨区不预交

同一地级行政区内跨县(市、区)提供建筑服务，无需向建筑服务发生地预付增值税。

依据:国家税务总局公告2017年第11号，国家税务总局公告2016第17号

3.收到质保证金后才交税

未先开发票的，以实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生的时间。

依据:国税总局[2016]第69号公告

4.“甲材料”可不作为计税基础

“甲供材”不属于价外的费用，不是增值税的计税依据。

依据:财税[2016]36号文附件1第37条，附件2第1条

5.简易计税也可以扣分包款

采用简易计税的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款的余额为销售额。

依据:财税[2016]36号附件2第一条

6.预付增值税可扣分包款

提供建筑服务取得预收款，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额预缴增值税。

依据:财税[2017]58号

7.小规模预交税款回到机构地开票

月销售额超过3万的建筑业小规模纳税人可以自行开具专票。

依据:国家税务总局公告2017年第11号

8.分包给集团第三方的由第三方开票

建筑企业授权集团内第三方向发包方提供建筑服务，第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税，向发包方开具增值税发票。

依据:国家税务总局公告2017年第11号

9.销售自产货物并提供建安服务不是混合销售

销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，适用不同税率

依据:国家税务总局公告2017年第11号

10.房屋建筑工程服务适用于简易计税

为房屋建筑的地基和基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行购买全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

依据:财税[2017]58号

11.销售电梯的安装服务可以采用简易计税

一般纳税人在销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以根据甲供工程选择简易计税方法。

依据：《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）