税务会计中的会计分录和增值税处理

1位顾问回复2022-08-21 14:07393人看过

请详细解答一下大型装备制造X公司，承揽一台特大型运输船，该运输船总造价36000万元(含税),设计成本24000万元，合同建造期2年，第一年完工60%，收到建造款20000万元(含税)，第二年完工，再收建造款12000万元。请分别给出第一年、第二年的会计分录以及所得税处理(写出会计分录)

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第一年：

借：银行存款20000

贷：应收账款20000

借：工程施工-合同成本 24000*60%

贷：应付职工薪酬等24000*60%

借：主营业务成本24000*60%=14400

工程施工-合同毛利7200

贷：主营业务收入21600

借：应收账款21600

贷：工程结算21600

第二年：

借：银行存款12000

贷：应收账款12000

借：工程施工-合同成本 24000*40%

贷：应付职工薪酬等24000*40%

借：主营业务成本24000*40%=9600

工程施工-合同毛利4800

贷：主营业务收入36000*0.4=14400

借：应收账款12000

贷：工程结算12000

借：工程结算36000

贷：工程施工36000

引用资料：新办纳税人最高可申领多少增值税发票

2022-08-21 14:42:01 回复

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