企业转让旧的机电设备净值是否要交所得税？

已解决#税务合规指导#

1位顾问回复2022-09-09 00:301749人看过

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答：不一定喔！转让旧电机生产设备，属于固定资产清理。如果转让取得的收入大于固定资产净值，则增加了营业外收入，就需要交纳企业所得税。如果转让取得的收入小于固定资产净值，则增加了营业外支出，冲减了应纳税所得额。

需要交纳企业所得税的情况相关案例：2020年11月15日，乙公司将一台旧设备对外销售。设备账面价值20万元，累计折旧16万元，销售收到价款5.65万元存入银行。该设备购进时抵扣过进项税额，且享受过固定资产一次性税前扣除优惠政策。

会计处理

（1）将固定资产转入清理：

借：固定资产清理 4万元

累计折旧 16万元

贷：固定资产 20万元

（2）处理收到价款：

借：银行存款 5.65万元

贷：固定资产清理 5万元

应交税费-应交增值税（销项税额） 0.65万元

（3）结转处置损益：

借：固定资产清理 1万元

贷：资产处置收益 1万元

引用资料：为什么说入驻电商更适合商标转让

2022-09-09 01:24:01 回复

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