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职工教育经费是否暂时性差异

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职工教育经费在税法与会计处理中是否存在暂时性差异?为什么?

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鲍琦
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您好!

当年超支的职工教育经费,如果预计在以后年度能够得到抵扣,能够减少以后年度的企业所得税,就是暂时差异,应确认递延所得税资产。

当年超支的职工教育经费,如果预计在以后年度都会超支,不能够得到抵扣,不能够减少以后年度的企业所得税,就是永久性差异,不应确认递延所得税资产。

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