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进销项年底结转怎么结转

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进销项年底结转后期末有余额是对的吗?

专业顾问回答

杨皓强
杨皓强服务年限:3客户评分:4.9 /5.0

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您好。

年末,不管是进项税额大于销项税额还是进项税额小于销项税额,都需要把进项,销项各明细科目的余额全部转入应交税费-应交增值税-转出未交增值税科目。把进项税、销项税明细科目余额结平。也就是说对于应交增值税-应交增值税下的三级明细科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。

借:应交税费-应交增值税-销项税额

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

借:应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

然后,根据“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目差值,转入“应交税费-未交增值税”科目借或贷。若“应交税费-未交增值税”科目借方有余额,为有留抵的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费。

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