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进口关税的算法及扣除

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进口关税是否可以作为成本在计算企业所得税前扣除,以及进口增值税的算法,比如例子:假设进口海关缴款书的金额为10万元不含税;公司当月的销售额为15万不含税,当月费用总支出为35000元,当月没有营业外收入及支出。计算企业所得税及应交增值税?

专业顾问回答

姜娜
姜娜服务年限:4客户评分:4.8 /5.0

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您好,感谢您的信任和提问!

购入存货支付的进口关税,一般纳税人应计入存货的成本中。进口关税在结转库存商品成本的时候就税前扣除了。

假设海关缴款书金额10万元,则进口增值税额为 进口增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税率)×增值税率

企业所得税= 应纳税所得额*25% = (150000-35000)*25%

以上对问题的解答希望可以帮助到您!

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