有关建筑老项目完工后出租如何交税问题

1位顾问回复2022-10-15 02:20579人看过

老师您好！我公司于2014年开工建设一幢厂房及一幢宿舍楼，厂房于2016年底完工，宿舍于2017年8月完工，请问：1、2016年5月以后发生的厂房建设成本取得的增值税发票可以抵扣吗？今年将厂房的一层租赁给其它公司生产用，出租时是可以老项目按5%的征收率纳税？还是按2016年4月30日后取得（建成）房产出租按11%的纳税？2、建好后的宿舍有三分之一用于福利免费提供给员工住，有三分之二的房子以较低的价格（成本价）出租给员工，请问此宿舍楼为福利及出租两用，在2016年4月30日之后取得的宿舍建筑进项税发票可否抵扣？是按进项额的三分之二抵扣吗？向员工收取的租金是按5%还是11%交税？

专业顾问回答

: 鲍琦服务年限：6客户评分：4.8 /5.0
资深注册顾问向TA咨询

一、确实发生于营改增之后的建筑成本部分，如果取得增值税专用发票，可以（注意：只是“可以”）依法分两年抵扣。

二、既然开工于营改增之前，则此属于老项目。可以选择适用简易计税办法，也可以选择一般计税方法。但若选择简易计税方法，则不得抵扣进项税额。

三、既然并非专用于不得抵扣项目，则上述固定资产可以（注意：只是“可以”）全额依法抵扣。

四、如上所述，既然属于老项目，简易计税或者一般计税皆可选择，而简易计税不得抵扣进项税额。但是关于销售额，按照规定，纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的主管税务机关有权依法确定销售额。不具有合理商业目的，是指以谋取税收利益为主要目的，通过人为安排，减少、免除、推迟缴纳增值税税款，或者增加退还增值税税款。

引用资料：建筑公司办理流程

2022-10-15 03:15:01 回复

大家都在问

关于桥梁和高速公路所注意的税务问题
你好，关于桥梁，高速公路项目需要注意的涉税问题，请提供具体问题描述。
建筑单位的项目，项目部应交的税款公司代收代交的税如何做分录？
谢谢老师，辛苦你们了太多的问题从您问题描述看，感觉所谓的项目部是挂靠性质的，并不是您们自己的。如果是您们自己的，至于税款是交现金还是工程款中都无所谓，只是内部计算各项目部的资金占用时考虑计算资金利息就行。如果项目部是您们自己的，您们总部与各项目部之间的资金往来核算一般都是放在“其他应收款-内部往来-XX项目部”，因此收到税款时，借“银行存款”，贷“其他应收款-内部往来-XX项目部”。
总分公司税务处理，财务处理
感谢解答你好，是可以由总公司统一核算操作的，分公司报送帐务资料、税务资料到总公司即可。具体还需要根据具体业务判断。
建筑劳务公司工人工资问题？？？？
老师你好，问题1我们公司是一般纳税人，建筑劳务公司，今年给甲方开的都是专票，我们公司自己本身收不到专票，这样只有出项没有进项对公司有没有什么风险，？问题2我们的公司企业所得税是核定的。成本就是工人的工资，现在做成本就是工资表，工人签字按手印在3500以下开现金，想问一下这么操作我们会面临什么风险，还应该怎么操作？问题3劳务公司税法上要没要求必须给红米民工上保险，这个保险是什么保险？
销项税额抵扣相关问题
你好，纳税人购进其他权益性无形资产用于免征增值税项目，其进项税额是否可以从销项税额中抵扣？一般情况下，对纳税人用于适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。以固定资产进项税额抵扣为例：纳税人购进一台发电设备，既可以用于增值税应税项目，也可以用于增值税免税项目，二者共用，且比例并不固定，难以准确区分。
关于无偿给对方干工程的问题
请问老师，我家是建筑装饰公司，如果有个装修工程是无偿给对方干的，也就说只有成本没有收入，这种情况可以吗？根据《财税 2016 36号文附件1：营业税改征增值税试点实施办法》第十四条下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。原则上来看，这种情况要视同销售。