关于增值税专用发票

1位顾问回复2022-11-05 07:35404人看过

我们公司属于酒店行业，客户为小规模纳税人，要求我公司开具专用发票，其声称其他酒店都会给其开具增值税专用发票。而我了解的税法规定是不可以给小规模纳税人开具专票的，请问这种回答是正确的吗？

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贵公司可以向小规模纳税人开具增值税专用发票。税法规定不能开具的，贵公司才不可以开具，例如客户为个人时；对方为小规模纳税人，其取得进项发票不能抵扣，但其可以索取专票，贵公司也可以向其开具增值税专用发票。目前不能开具专票的情形不包括小规模纳税人。

《营业税改征增值税试点实施办法》第五十三条纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

（二）适用免征增值税规定的应税行为。

（三）不征收增值税项目不得开具增值税发票。

引用资料：松江免税普通发票可以抵扣进项税额吗？

2022-11-05 08:30:01 回复

大家都在问

增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有哪些？
向消费者销售非应税项目/免税项目报关出口的货物在境外销售应税劳务将货物用于非应税项目/集体福利/个人消费提供非应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。
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办理增值税发票改版变量的流程是什么？
答：您好！增值税发票核定调整携带以下资料去办税服务厅办理： 1、《发票领用簿》。2、《纳税人领用发票票种核定表》。3、经办人身份证明(经办人变更的提供复印件)。
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水泥和加工费分开开票？委托加工，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只代垫部分辅助材料，按照委托方的要求加工货物并收取加工费的经营活动。对于由受托方提供原材料生产的产品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品，不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工产品，而应当按照销售自制产品征收增值税。按照上述规定，水泥必须由委托方提供，受托方只提供辅料，可以就加工费部分开具增值税专用发票。
纳税人开具增值税专用发票时，货物品种较多时应如何开具发票？
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