请问母子公司支付的哪些服务费可税前扣除？

1位顾问回复2022-11-17 12:30639人看过

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您好，母子公司直接支付的服务费，只要符合企业所得税法第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。同时取得合法税前扣除凭据，又没有特殊规定或限制的费用，原则上可以税前扣除。

比如，咨询费，技术指导费，培训费，劳务派遣费等等。但是特殊规定的要按其规定税前扣除，比如佣金手续费根据《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定税前扣除等。再比如，企业之间支付的管理费，不允许税前扣除。再比如，接受的服务费，构成类似于职工教育经费，福利费的，还要根据比例限制税前扣除。此种情况很多，需根据计提情况具体分析。

引用资料：小型纳税人代替开特别票需要支付的手续费是什么？

2022-11-17 13:12:01 回复

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保安服务，全额开票差额纳税合计处理问题：
你好，请教，一般纳税人保安服务业，营改增后是差额纳税，全额开票，那么保安工资、社保支出的会计分该怎么做？对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。
公司对境外个人支付服务费的涉税问题和备案处理
第五条规定，在转让或许可专有技术使用权过程中如技术许可方派人员为该项技术的使用提供有关支持、指导等服务并收取服务费，无论是单独收取还是包括在技术价款中，均应视为特许权使用费，适用税收协定特许权使用费条款的规定。但如上述人员的服务已构成常设机构，则对服务部分的所得应适用税收协定营业利润条款的规定。根据上述规定，企业向境外个人支付劳务费属于来自境内的所得，应代扣代缴个人所得税，具体计算办法应按个人所得税中的劳务报酬所得进行处理。
费用未支付会有税收风险吗？
我公司16年有一笔需要支付境外技术服务费50万美金，折合人民币300万费用在16年已经确认费用，但是没有支付，在17年支付了100万，剩余200万17年还是支付不了，这笔业务，我该怎么处理。如果18年支付，是否还能支付出去。同一笔合同需要多次对外支付的，备案人须在每次付汇前办理税务备案手续，但只需在首次付汇备案时提交合同（协议）或相关交易凭证复印件。所以分次支付没有限制，只是每次付汇超过5万美元的，要到主管国税机关备案。
我公司是制造类企业，与非公司职员的个人合作产生的纳税问题
我公司是制造类企业，现因拓展业务，与非公司职员的个人合作，根据个人介绍业务的金额给其一定比例的返点或者居间服务费，但因为个人不能提供发票，请问此类费用应该如何进行支付？既然该合作对象并非本公司员工，则属于个人劳务。这种情况下，法定开具发票、申报纳税义务属于承担独立劳务的个人，而非本公司。公司与个人可以通过约定费用的方式实际承担税费，但无法改变法定义务人。）个人申请代开发票时，依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。
浦东著作保护年限是如何规定的？
宝山专利技术转让合同：是指一定的法律主体之间就宝山专利申请权、专利权的转让、专利实施许可或者专有技术转让而订立的具有权利、义务内容的合同。作者的署名权、修改权、保护作品完整权的保护期不受限制。法人或者其他组织的作品、浦东著作权由法人或者其他组织享有的职务作品，电影作品和以类似摄制电影的方法创作的作品、摄影作品，其发表权、本法第十条第一款第(五)项至第(十七)项规定的权利的保护期为五十年，截止于作品首次发表后第五十年的12月31日，但作品自创作完成后五十年内未发表的，本法不再保护。
办公楼修缮和贷款费用抵扣问题
分该办公楼为企业所有和租赁分别回答。因此，如果装饰不动产的费用未超过购置不动产原值50%的，可在取得增值税专用发票的当期一次性抵扣。增值税一般纳税人2016年5月1日后，对其经营性租入的不动产发生改建、扩建、修缮、装饰支出的进项税额不适用分2年抵扣的规定，可以按规定一次性扣除。