国际税收的一个计算题求解，涉及税收抵免额

1位顾问回复2022-12-13 08:31300人看过

1、某一纳税年度，甲国西蒙制药公司国内所得为1000万美元，该公司在乙国有一家子公司，年所得额为100万美元。公司所得税税率甲国为50%，乙国为40%。西蒙制药公司拥有子公司60%的股票，乙国预提所得税税率为20%。要求：计算甲国西蒙制药公司可享受的税收抵免额以及甲国政府可征所得税税额。求详细过程！谢谢

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请就实际工作当中碰到的具体财税疑难问题进行讨论，不要简单复制黏贴试题。

中国境内目前采取的抵免方式，可以学习《企业境外所得税收抵免操指南》http://www.chinatax.gov.cn/2013/n1586/n1593/n1698/n1704/c111076/content.html

以下分析供参考：

子公司缴纳乙国公司所得税：100*40%=40万元

子公司纳税后所得额：100-40=60万元

子公司支付给西蒙公司毛股息：60*60%=36万元

乙国征收预提所得税：36*20%=7.2万元

西蒙公司获得的毛股息承担子公司所得税：40*36/60=24万元

西蒙公司来源于子公司所得：36+24=60万元

抵免限额：60*50%=30万元（西蒙公司直接和间接负担子公司的税额为24+7.2=31.2万元，超过限额，取小原则，实际抵免30万元）

西蒙公司最终应向甲国纳税：（1000+60）*50%-30=500万元

引用资料：金山开展个人所得税税收合规，有哪些切实可行的办法？

2022-12-13 09:24:01 回复

大家都在问

国际税收扣除法如何计算？
甲国A公司在某纳税年度内来自本国的应税所得150万元，来自乙国的应税所得80万元，设甲，乙两国的税率分别为40%和50%。则按扣除法计算，A公司应向甲国应纳所得税额是？请达人指点如何计算，非常感谢问题所述情况，A公司应向甲国应纳所得税额=[-80*50%]*40%=76万元扣除法，是居住国政府在行使管辖权时，允许本国居民用已缴非居住国政府的所得税或一般财产税税额，作为向本国政府汇总申报应税收益、所得或财产价值的一个扣除项目，就扣除后的余额，计算征收所得税或一般财产税。
国际税收中的居民与平日里的居民有什么差别？
平日所指居民是指，通常指在本国长期从事生产和消费的人或法人，符合上述情况他国的公民也可能属于本国居民。日常沟通中，有时也将城镇户口人士称为居民，相对农村户口而言。国际税收中的居民是税收概念，居民纳税人、非居民纳税人，适用的税收政策可能不同。
临港新片区什么是税务合规？
税务合规的目的是减轻企业税负，减少企业纳税金额，并不是零纳税。企业为了追求利润最大化，在税务合规时有意识地通过政府发颁的税收优惠、鼓励政策，引导投资、引导消费等政策实现合规目的，同时也满足了政府政策的导向。合规和合规均属税务合规，两者联系密切。实际中合规不存在争议，而合规存在一定争议。税务临港新片区合规当然就是针对财务方面的事务进行规划筹谋咯。
民办企业所得税优惠
因此贵公司收购的国际学校，属于企业所得税法规定的纳税人。第二： 1、《企业所得税法》第六条规定的应税收入有：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
国际税收与外国税收和涉外税收的区别是什么？
而国际税收却没有独立的税种和纳税人、征税对象等，只是牵涉一定的税种，而且只能在相关国家的管辖范围内，对跨国纳税人的同一征税对象征税时才会体现纳税人和征税对象。
会发生国际重复征税吗？
收入来源地税收管辖权是指征税国对跨国纳税人在共同境内的所得行使征税的权力，它是属地原则在国际税法上的体现，它以作为征税对象的非居民所得是来源于征税国领土作为连接因素，这种根据来源地行使税收管辖权的原则，也称为从源征税。收入来源地税收管辖权与居民税收管辖权同属于税收管辖权居民税收管辖权是征税国基于纳税人与征税国基于居民身份关系的法律事实而主张行使的征税权。