假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。当年度发生研究开发支出5 000 000元,较上年度增长20%。其中3 000 000元予以资本化;截至20×8年12月31日,该研发资产仍在开发过程中。税法规定,按企业的实际情况,可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除应付违反环保法规定罚款1 000 000元。
我们公司生产过程中报废了20吨原材料,目前公司还没有确定是工人操作还是原材料的问题。这20吨原材料我们需要从成本里冲出,请问要做什么处理?需要进项转出吗?如果是管理不善造成的,需要做进项税额转出,如果是非正常损失,比如自然灾害导致的,就不需要进项转出。
您好!您这边注册地址在工商局普陀变更之后也需要到对公账户开户行办理开户许可证地址普陀变更备案;您这边要在离您新地址附近的银行办理业务;首先需要将现在的对公账户办理注销;...
您好老师,公司购进的车不含税20万,税款2.6万,价税合计22.6万,购进时借固定资产20,进项税2.6,银行存款22.6,购进的下月能不能一次性折旧,借管理费用20,贷累计折旧20。请老师详细讲解下,感谢!企业会计准则第4号--固定资产 第十四条 企业应当对所有固定资产计提折旧。但是,已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。折旧,是指在固定资产使用寿命内,按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。税务处理上可以一次企业所得税前扣除,后面四年所得税调增应每年应该折旧的金额。
非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。因此,只有管理不善原因才需要将进项税转出。公司的老包材报废,不知是属于什么原因,如果属于管理上的原因导致的报废,则应按照管理不善将其进项税转出。如果因购买的包材应规格型号无法用于生产的产品,则也可以归结到生产管理的原因。根据实务经验,类似于这种存货报废的情形,一般按照管理不善进行处理。
信托计划是指利用税收优惠区域,通过在该区域设立信托机构或与信托机构达成协议,将不在优惠区域内的财产挂在该优惠区域内的信托机构名下,从而达到节约税收的目的。公司名称临港新片区变更税务临港新片区变更时,应提交如下资料、证件: 、书面申请; 、营业执照及工商变更登记表的原件及复印件; 、变更内容的决议及有关证明文件的原件及复印件; 、承继原纳税人债权债务及帐务连续核算证明; 、国税机关发放的原税务登记证件; 、主管国税机关需要的其它资料、证明。