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您可以在“应交税费”下设“增值税检查调整”明细科目，核算上述查补增值税事项。如上所述，查补增值税金额合计20万元，其中10万元属于进项税额转出（即不得抵扣进项税额导致补税），另外10万元原因未予提及。至于滞纳金，通常直接计入当期营业外支出即可。（虽然有人认为滞纳金也有产生于往期部分，但大多认为滞纳金计算期间可能跨年度，但税务机关加收滞纳金的决定则是本期作出，所以可以直接计入当期。）
借：相关科目（视具体情形确定进项税额转出应当计入的科目，比如固定资产、主营业务成本等）
贷：应交税费——增值税检查调整（调整进项税额转出）
借：应交税费——增值税检查调整
贷：应交税费——未交增值税
借：应交税费——未交增值税
营业外支出（滞纳金）
贷：银行存款
400-855-7171
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