预收预付帐款税收风险

已解决#税务合规指导#

1位顾问回复2022-12-18 12:58608人看过

盛老师，你好。什么情况下预收帐款要转为收入?(比如12月31日)，为什么? 预付帐款长期挂帐有什么税务风险?

专业顾问回答

: 赵润服务年限：5客户评分：4.9 /5.0
资深创业导师向TA咨询

您好，

会计上满足收入确认的条件就要确认收入，一般是指：

（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

（三）收入的金额能够可靠地计量；

（四）相关的经济利益很可能流入企业；

（五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

预收款销售满足以上条件要确认收入。

企业所得税法上确认收放的时点与会计上相比，没有（四）。

而预收款方式销售的，增值税是在发出货物时确认纳税义务发生时间。

当达到确认收入的时点而没有确认的，可能会导致少交税产生税务风险。

以上问题的解答，希望可以帮到您。

引用资料：上海工商注册-公司注册资本大有什么风险？

2022-12-18 13:48:01 回复

大家都在问

杨浦提供IT系统的升级维护服务视为特许权的正确性，及风险合规
转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本。请注意，不是只有特许权使用费需要交预提所得税，其他所得同样需要交纳，即便是变为其他名目同样还是需要缴纳。
发生与金融机构往来业务的开票涉税问题
根据税收法规“营改增”相关规定，我公司发生的上述业务金融机构均应向我公司开具增值税发票。您们如果没有发票，税务机关稽查完全可以认定为不得税前扣除等。《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。
防雷检测公司总分机构纳税问题
分公司是指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条的规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》第二条、第三条规定，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业。
小规模纳税人建造房子进项税
老师你好，我是一家小规模纳税人，拥有2栋房产和一块土地，均是2005年左右入账形成。现在，公司想在土地上建造房子出售，根据现在的市场行情，等房子建好之后出售，肯定会突破小规模纳税人的限制，从税收合规的角度我是不是应该申请变成一般纳税人在建造过程中进行进项税抵扣；在房子建造期间，我没有销项税额，全部为进项税，税务上有没有风险；在房子建造期间是不是认证相符的进项税都可以留抵，进项税认证之后，抵扣有没有时间限制您好，感谢您的信任和提问！
施工企业利润相关问题
施工企业利润率在多少没有税收风险？该平台针对财税实务问题解答，您的问题已经超出了我们问答服务范畴，建议您寻求其他途径解决。以上对问题的解答，希望能帮助到您！
费用未支付会有税收风险吗？
我公司16年有一笔需要支付境外技术服务费50万美金，折合人民币300万费用在16年已经确认费用，但是没有支付，在17年支付了100万，剩余200万17年还是支付不了，这笔业务，我该怎么处理。如果18年支付，是否还能支付出去。同一笔合同需要多次对外支付的，备案人须在每次付汇前办理税务备案手续，但只需在首次付汇备案时提交合同（协议）或相关交易凭证复印件。所以分次支付没有限制，只是每次付汇超过5万美元的，要到主管国税机关备案。