税务局代开的增值税专用发票上写的“办公用品一批”可以抵扣吗

1位顾问回复2023-01-02 13:12656人看过

增值税小规模纳税人到税务局代开的增值税专用发票，因为销售清单很长且单价低，所以发票上写的“办公用品一批“，我公司收到这种发票后可以做进项抵扣吗？因为该企业没有税控设备无法开出销售清单，且税务局也不愿意代他们开销售清单，该企业自己制作并打印了一张销售清单，并盖了发票专用章可以不？

专业顾问回答

: 杨皓强服务年限：3客户评分：4.9 /5.0
资深创业顾问向TA咨询

您好：

根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第十二条规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》(附件2)，并加盖发票专用章。

根据以上规定，没有销售清单不能抵扣。即开具了“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票不能抵扣。

自行打印专票销货清单也是不合规的。全面推开营改增试点后，增值税专用发票的地位越来越重要，企业大批量采购货物、服务的行为会经常发生，有的企业在开票时可能会开具“货物一批”，然后附一份自行打印的销货清单。这样的专用发票也是不合规的，纳税人一定要要求开票方开具税控系统开具的销货清单。并加盖发票专用章。

所以，自己制作并打印了一张销售清单，及时盖了发票专用章也不合规。

谢谢您的提问！

引用资料：浅析增值税发票免认证，有什么注意事项

2023-01-02 13:45:01 回复

大家都在问

增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有哪些？
向消费者销售非应税项目/免税项目报关出口的货物在境外销售应税劳务将货物用于非应税项目/集体福利/个人消费提供非应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。
我单位收到一张增值税普通发票，税率显示星号可以做税前扣除吗？
老师我单位收到一张销售猪油的增值税普通发票，发票上的税率显示的是星号，看不到具体税率，我想咨询一下像收到这种发票，可以作为税前扣除的凭据吗？我们收到这种发票除了查实真伪外，是否要去查实它的税率是否开具正确？谢谢免税项目开具发票时，税率为0，具体开具时以***号代替。销售自产农产品、批发零售指定农产品免征增值税。参考税总函〔2016〕145号文：“税率”栏填写增值税征收率。
办理增值税发票改版变量的流程是什么？
答：您好！增值税发票核定调整携带以下资料去办税服务厅办理： 1、《发票领用簿》。2、《纳税人领用发票票种核定表》。3、经办人身份证明(经办人变更的提供复印件)。
亏损企业分支机构报表填写
由于总公司一直在亏损状态，所以分支机构的表上，分配比例一直填0，这是可以的吗？由实行汇总纳税的分支机构随同《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表》报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》(复印件)。所以分配比例一般应该“填写经企业总机构所在地主管税务机关审核确认的各分支机构分配比例”。当然目前如果总公司亏损，所得税额不管是何比例都是0. 谢谢！
发票章是税务局发的吗
不是
营改增后让混凝土企业以代加工形式开增值税专用发票怎么操作？
水泥和加工费分开开票？委托加工，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只代垫部分辅助材料，按照委托方的要求加工货物并收取加工费的经营活动。对于由受托方提供原材料生产的产品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品，不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工产品，而应当按照销售自制产品征收增值税。按照上述规定，水泥必须由委托方提供，受托方只提供辅料，可以就加工费部分开具增值税专用发票。