个税返还涉及什么税种？怎样会计处理

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1位顾问回复2023-01-21 01:22377人看过

请问，个税返还还需要交个人所得税、企业所得税、增值税吗？怎样进行会计处理？怎样做会计分录？

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您好！

1、根据企业所得税法的规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。所以，对于企业取得的手续费返还应计入企业收入，相应的，相关支出也可以计入企业支出，参与当年企业所得税的计算。

2、根据财税字[1994]20号文件，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。但是，资金必须用于奖励办税人员，若发放给其他员工则应缴纳个人所得税。

3、增值税应按“服务业”税目计征（代扣个税取得返还手续费是否要交增值税目前尚无明文规定，但实际操作过程中企业有被追缴税款及滞纳金风险）。

会计处理计入营业外收入。

引用资料：南汇年度会计报表审计需要注意什么？

2023-01-21 02:08:13 回复

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