自营工程，自建厂房领用自己生产的水泥的增值税计算

1位顾问回复2023-02-06 17:05576人看过

自营工程，自建厂房领用自己生产的水泥时，增值税这块，为什么借记：应交税费 ——待抵扣税额（应纳增值税 ×40%)贷记:应交税费一应交增值税(进项税额转出)

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您好！因为这40%的这部分进项税，虽然认证了，但是是不能在当期抵扣的，所需要作进项税额转出，放在待抵扣税额里，作为第二年抵扣的依据。第二年抵扣时，再做，借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：：应交税费 ——待抵扣税额（应纳增值税 ×40%)，账就平了。

引用资料：避免采用不法手段创造盈利,工程结算审计应如何进行?

2023-02-06 17:54:01 回复

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