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您好,一般纳税人月末结转应纳增值税时分录: 借:应交税费-应

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您好,一般纳税人月末结转应纳增值税时分录: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 问题:上面分录对吗? 如果是小规模纳税人月末结转应纳增值税时分录是下面的吗?或者说小规模月末不接转? 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税【工业】

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杨皓强
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对于一般纳税人来讲,应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。“应交税费——应交增值税”下设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。您写的一般纳税人结转增值税应纳税额会计分录非常正确。

关于小规模纳税人,只需要设置二级科目,即“应交税费——应交增值税”,不再往下设置。

确认收入时计提增值税

借:银行存款、应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

月(季)底如果符合免税条件,则结转营业外收入

借:应交税费——应交增值税

贷:营业外收入

如果不符合免税条件,则于次月(季)申报期内申报缴纳

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

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