发票税率开错了不能正确申报！如何处理？

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1位顾问回复2023-02-24 02:31766人看过

发票税率开错了不能正确申报！如何处理？

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解疑释惑

因纳税人操作失误，导致使用增值税发票管理新系统开出的发票税率(征收率)错误，数据已上传且已跨月，导致无法正确申报。如何进行纳税申报?对开错的发票如何处理?

操作：

1、纳税人报告税务机关，按错开的发票税率(或征收率)和税额进行申报;

2、次月开具红字发票，再开具蓝字发票;

3、如形成多缴税款，纳税人可以申请退税，也可以留待后期抵顶应纳税额。

具体参考：

1、《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定：增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。

2、国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)第二十五条第一款规定：用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。

引用资料：南汇增值税进项发票认证需要了解哪些事项？

2023-02-24 03:10:01 回复

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