我取得发票是15年12月份（当时该公司是营业税），11月份财

1位顾问回复2023-03-08 18:23342人看过

我取得发票是15年12月份（当时该公司是营业税），11月份财务让我平账。请问我这发票是否可以去报销平账？【制造业】

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您好，营改增前发生的营业税业务，在营改增前未取得营业税发票的，在营改增后只能开具增值税普通发票。营改增前已经取得营业税发票的，不需要再开具增值税普通发票，因此您取得的2015年12月份的营业税发票，可以作为账务处理的有效凭证。

在企业所得税上，由于该费用是跨年度费用，因此如果想要税前扣除，需按照《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号公告）规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除。

引用资料：解读关于发票的常见疑问

2023-03-08 19:15:01 回复

大家都在问

服务业的营改增发票如何开出？
你好，我们是一家汽车保洁服务有限公司，是一般纳税人，现在营改增后开发票内容怎么开？洗车，洗车卡，美容，内饰清洗，贴膜，补胎，修理，轮胎，汽车用品等，如何分清那个是17%那个是6%的税。原执行增值税的业务现在仍然执行17%税率，原营业税项目营改增以后执行增值税6%税率。
大家来看看我这么处理可以吗。
但是也有朋友是每月把进项、销项对冲转出未交增值税。
临港新片区银行承兑没有本公司的背书，请问我应该怎么记账？
进行税收自贸区合规的前提必须是合法的，所使用的税务处理都是有法可依的。房地产开发企业5%的适用只有两种情况： 1、小规模纳税人但是，需要注意营改增企业小规模纳税人转一般纳税人的限额是500万元。您们如果现在是小规模纳税人需要计算您们未来开发项目的销售额，一旦转为一般纳税人后就不能继续按照5%征收率了。如果不满足老项目的条件或者现在是小规模纳税人但是未来该项目销售过程中会被转为一般纳税人的，就需要好好考虑11%的税率了，不要想着5%。
营改增相关问题旅游业
营改增前缴纳营业税，收款已开具发票并缴纳营业税，城建税，教育费附加但账面未计提，但地方教育费附加和水利基金未计提未缴纳，当时并没有在账上确定收入。营改增后需账面确认收入。是否会出现不匹配税务预警？营改增后，会计确认收入时，因为此项收已经缴过营业税，因此，办理税申报时，无须再缴增值税，填报当期收入时，此项收入应调减处理。正常来说，城建税、教育费附加等附加税，应以主税为计税依据，建议于发现漏缴时，及时办理补缴处理。如税务对此提出异议，建议提供相关说明和已缴税证据。
房地产预售营改增前收了部分预收款已经缴纳营业税，发票如何开具呢？
房地产预售营改增前收了部分预收款已经缴纳营业税，现在开办证发票，发票如何开具呢？前期的需要红冲吗？可以按老项目缴纳增值税，开具增值税普通发票。
房地产企业，15年与一家施工单位签订了一份抵房协议，一直未办理怎么办？
我公司是一家房地产企业，15年我司与一家施工单位就我司欠对方施工款一事签订了一份抵房协议，协议里约定了房源及总价，但是一直未办理交付手续，未开具房款发票，也未走帐，但是我司按抵房协议的金额缴纳了营业税及附加，请问这么做对我司有影响吗？由于上述以房顶款协议中，施工早已完成，相当于资金流转（房款）在前，因此作为“预收款”缴纳营业税有据可依。