在境内未设有经营机构的境外企业或者个人，为境内企业提供服务时，如何计缴

已解决#税务合规指导#

1位顾问回复2023-03-11 08:06602人看过

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结论：

1.由购买方境内企业代扣代缴增值税；

2.以合同总金额为含税金额，应代扣代缴增值税=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率。

法规依据：

财税[2016]36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》

第六条中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

第二十条境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：

应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率

案例分享：

境外公司A为境内公司B提供咨询服务，合同价款106万元，且该境外公司A没有在境内设立经营机构，应以境内公司B为增值税扣缴义务人，则境内公司B应当代扣代缴的税额计算如下：

应代扣代缴增值税=106万÷（1+6%）×6%=6万元

引用资料：上海注册公司经营范围和税收优惠关系

2023-03-11 08:40:01 回复

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