汇算清缴年报中“资产折旧、摊销及纳税调整明细表”里的“资产原值”是填购入时的原价还是填本年年初余额？
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您好！
本年计提折旧的资产原值。
回答仅供参考。
我公司是小规模，去年一年收入是197万，营业利润是62万，那我们算小型微利企业么，那做汇算清缴时，是否要填写收入支出，费用明细表 您好！感谢您的信任和提问。如满足小型微利企业条件，不用填写收入支出和费用明细表。
如果回租业务发生在2016年5月1日之后，回租业务的利息开具的发票是6%税率，利息部分即便开具的是6%的专票也不得抵扣进项税额，本金部分也只能是普票。与直租一样，租赁的利息是不能直接计入固定资产原则，还是必须按照公允价值或本金及利息的折现值来计入固定资产原值，其差异部分还是需要计入“未确认融资费用”，然后在租赁期间分摊计入当期财务费用。
老师你好，想请教下，一户棉花企业2017的棉花补贴在2018年12月得到省财政厅审核通过，资金于2019年7月实际取得，在填报2018年企业所得税汇算清缴时，这笔还未实际取得的棉花补贴能作为不征税收入填入2018年的申报表吗，填入营业外收入对吗，不征税收入在纳税调整项目明细表中做纳税调减，未实际发生支出但在纳税调整项目明细表中不征税收入用于支出所形成的费用填了纳税调增，请问老师这样填写正确吗 您好！如果符合不征税收入条件的，相应的成本费用不得在税前扣除，需在纳税调整明细表里进行调整的。
工厂对外墙材料更换成防火等级高的材料。那外墙剥离的旧材料部分需做提前报废吗？您好，您说的这几种方法其实都是可以的，我的建议如下： 如果您这部分的固定资产外墙材料更换预计以后期间不会再进行了的话，也就是只做这一次，那建议采用第３种核算方式进行处理，先转入在建工程，停止折旧；如果预计可能几年以后还会再进行更换的话，那么就建议单独设置一项固定资产，在固定资产下设置二级明细：固定资产——固定资产装修，按照预计的使用年限分期摊销。
请问，我单位购入一栋大楼，作为固定资产入账，最近重新对大楼进行了彻底翻新改造，请问在此期间发生的材料费，人工费，买的中央空调等费用该入哪些科目进行核算？转入固定资产后是否计入原先的固定资产原值？
老师您好，自建固定资产原值如何计价问题?我司去年自建固定资产购进的材料及安装费未计入固定资产原值,而是放到了成本中,今年核算的时候将购进的材料和安装费记入了在建工程,再转为固定资产,请问这两年的变化,属于会计政策变更么?如果属于非重大会计差错，则可在当年调整。具体操作详见下列规定。前期差错所影响的财务报表项目的金额或性质，是判断该前期差错是否具有重要性的决定性因素。属于影响损益的，应直接计入本期与上期相同的净损益项目；属于不影响损益的，应调整本期与前期相同的相关项目。
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