预缴增值税相关问题

1位顾问回复2023-04-16 16:56460人看过

国税总局涵【2010】156号《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》中三、建筑企业总机构直接管理的跨地区管理的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构项目部所在地预分缴企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关进行预缴……请问：营改增后，项目部在建筑服务发生地预缴增值税时是否同时按0.2%预缴企业所得税？

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该事项税务机关内部尚未统一意见。预计仍会在项目部所在地预缴企业所得税，但是在国税预缴还是在地税预缴，目前税务机关正在讨论，预计会另外发文明确。

引用资料：剖析免征增值税计入营业外收入什么科目

2023-04-16 17:40:01 回复

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进口免除关税及增值税问题
国外采购都是一般贸易进口，目前有一个新的业务是出口到澳大利亚和印度尼西亚，其原材料是美国进口，因为出口的这两个国家是自由贸易协定国，想问一下这些原材料进口时可以免除关税增值税吗？自由贸易协定优惠，在税务上主要是关税方面的优惠，而且是不同产品可能适用不同的关税税率，对于增值税，不受自由贸易协定的影响。贵公司从美国进口原材料，不能够享受关税优惠，需要按规定缴纳增值税、关税。三是我国出口企业在出口货物前要及时申领自由贸易协定原产地证。
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增值税、企业所得税相关问题
老师，劳务派遣公司实行差额征收，增值税按差额计税，企业所得税如果税务机关核定所得率征收，企业所得收入按全额还是按差额计算呢？关于印发《上海市地方税务局核定征收企业所得税工作指引》的通知第七条、第八条规定： ü 30号文第六条“应税收入额”是指《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税实施条例》规定的应税收入。