非同一免税对资产和负债的影响为什么合并成本是加递延所得税资产减减递延所

已解决#税务合规指导#

1位顾问回复2023-05-02 17:45413人看过

非同一免税对资产和负债的影响为什么用合并成本加递延所得税资产减递延所得税负债呢？

专业顾问回答

: 周旭服务年限：5客户评分：4.8 /5.0
资深注册顾问向TA咨询

您好！

递延所得税也是资产或负债，当然应当计入被投资单位可辨认净资产公允价值内。如果你说的是因为免税合并中，被投资单位可辨认净资产公允价值和账面价值不同产生的递延所得税的话，理由如下：

因为这是一项免税合并，因此并不会改变被投资单位资产和负债的计税基础，因此尽管合并财务报表按照公允价值列示（因为讨论商誉，这里仅指非同一控制下企业合并），但是将资产和负债由账面调整到公允后，产生了暂时性差异，这部分应当确认所得税的影响。

引用资料：营业税与所得税的区别

2023-05-02 18:30:01 回复

大家都在问

去年工资少提今年入账处理
老师，再继续上个问提：去年工资假如做漏5万，今年对所得税影响可以入递延吗？感谢您的信任个提问税务角度:跨期费用属于永久性差异，2年都不允许税前扣除，除非以上年申报错误为由去税务修改上年申报表。从报表角度，如果该金额重大，重新列报上年报表；如果不重大，直接计入今年管理费用，企业所得税汇算清缴时纳税调增。以上对问题的解答，希望能帮助到您
小规模纳税人捐赠固定资产如何交税
请问小规模纳税人捐赠固定资产如何缴纳增值税，捐赠的房屋车辆办公设备。捐赠是需要由接受捐赠方缴纳企业所得税，增值税需要捐赠方缴纳，视同销售，缴纳对应的增值税。
临港新片区电商食品经营许可证怎么办
您好，很高兴为您解答；电商食品经营临港新片区许可证办理预包装食品经营临港新片区许可证含网络经营即可办理食品经营许可证需要的资料： 1.公司营业执照正本/副本原件； 2.公章； 3.法人身份证信息及个人数字证书；办理下来资料：食品经营许可证正副本原件；办理周期：7-10个工作日。电商办理食品经营临港新片区许可证是办理营业执照和预包装食品经营临港新片区许可证。
小微企业所得税优惠政策
请问一下，满足人数及资产总额限制的小微企业，年应纳税所得额100万的，是不是按照年应纳税所得额的50%，乘20%的税率交企业所得税！
杨浦提供IT系统的升级维护服务视为特许权的正确性，及风险合规
转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本。请注意，不是只有特许权使用费需要交预提所得税，其他所得同样需要交纳，即便是变为其他名目同样还是需要缴纳。
嘉定提成发放怎么合规？
对个人独资或合伙企业，每一纳税年度的收入总额扣除成本、费用和损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”征税，其累进率为5~35%。但如果投资者将个人拥有的与企业生产经营无关的固定资产用于对外出租或转让，则对其取得的收益，应按“财产租赁所得”或“财产转让所得”项目单独征收个人所得税。