收取的增值税专用发票可以不抵扣吗？

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1位顾问回复2023-05-06 00:00428人看过

支付企业，开展代收代付资金结算服务，但是同时也代开代收增值税专用发票，对结算资金账务处理上做往来款处理，未确认收入成本，但是由于代开了发票在税法上确认了收入成本。

由于管理问题，结算的商户税率维护不准确，出现了一个异常情况，收到的专票能抵扣的进项大于相应确认的销项。对于这些多余的专票，能否不抵扣，等着其过期。这样操作对企业有什么风险吗？

专业顾问回答

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建议贵公司按照业务实质规范处理。

支付企业，代收代付的资金，作为往来款处理，不需要确认收入、成本，也不需要开具或者收取增值税专用发票（只需要就代收代付款实际收取的手续费部分向客户开具增值税发票）。

贵公司当前的做法，收取的部分确认收入、支付的部分作为成本，按该方式操作，开具或者收取的增值税专用发票，税率应该符合税法的规定，否则存在税务风险（高税率开具发票多缴税，或者低税率开具发票少交税，或者是未按规定获得发票不能抵扣进项）。

对于获取的进项税发票不抵扣，属于滞留发票（存根联滞留票指销售方开具了发票，开票系统已经做抄税处理，而且已经将这部分收入申报纳税，但是却没有购货方的认证信息。存根联滞留发票形成的原因主要包括购进的产品本身不能作进项税抵扣、超过认证期限、帐外经营故意不抵扣等）

企业有滞留票属于正常现象，并不代表企业一定有税务问题，但如果滞留发票过多，税务机关会关注，如无法提供相关资料证明滞留票属于正常原因形成的，税务机关会怀疑存在帐外经营，存在引发税务稽查或者是税务机关要求核定补税风险。

引用资料：上海公司注册对营改增的增值税概念

2023-05-06 00:46:23 回复

大家都在问

什么是增值税专用发票？
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票，对于一般纳税人而言，增值税专票就等同于其税额的现金。增值税专用发票也简称为“专票”。
我们是小规模纳税人，进项发票可以抵扣增值税吗？
不可以的，小规模是不超过一定标准免税的，不存在进项抵扣增值税。但是金税盘服务费是可以的。
增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有哪些？
向消费者销售非应税项目/免税项目报关出口的货物在境外销售应税劳务将货物用于非应税项目/集体福利/个人消费提供非应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。
我单位收到一张增值税普通发票，税率显示星号可以做税前扣除吗？
老师我单位收到一张销售猪油的增值税普通发票，发票上的税率显示的是星号，看不到具体税率，我想咨询一下像收到这种发票，可以作为税前扣除的凭据吗？我们收到这种发票除了查实真伪外，是否要去查实它的税率是否开具正确？谢谢免税项目开具发票时，税率为0，具体开具时以***号代替。销售自产农产品、批发零售指定农产品免征增值税。参考税总函〔2016〕145号文：“税率”栏填写增值税征收率。
办理增值税发票改版变量的流程是什么？
答：您好！增值税发票核定调整携带以下资料去办税服务厅办理： 1、《发票领用簿》。2、《纳税人领用发票票种核定表》。3、经办人身份证明(经办人变更的提供复印件)。
亏损企业分支机构报表填写
由于总公司一直在亏损状态，所以分支机构的表上，分配比例一直填0，这是可以的吗？由实行汇总纳税的分支机构随同《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表》报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》(复印件)。所以分配比例一般应该“填写经企业总机构所在地主管税务机关审核确认的各分支机构分配比例”。当然目前如果总公司亏损，所得税额不管是何比例都是0. 谢谢！