操作工外包的发票和合同问题

1位顾问回复2023-05-10 18:33463人看过

我们原来是和人力资源签订的派遣合同，但是根据政府的要求，现在要改成外包（外包内容是检测、测试服务）。这家新的人力资源公司提供的是17%增值税专用发票，但是开票内容是“加工制造”，问题如下。1，这种发票内容有问题吗，是不是和业务实质不符。开具怎样的发票内容更合理？税率是多少？2，这种外包服务是否可以以工资+管理费的结算方式签订合同？3，这种外包服务是否可以按照计时工资来结算签订合同（比如说，按照每小时20元结算，没有其他额外的管理费等）？4,改成外包后，是不是外包费用发票可以足额抵扣，计入制造费用，不能再计入工资.谢谢.

专业顾问回答

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您好，劳务派遣，指的是劳务派遣公司派人到用工单位工作，至于干什么工作，如何安排岗位，由用工单位来安排。而劳务外包，指的是单位的部分工作，交由另外的单位去完成，至于如何用人，如何干活，是由外包单位进行。

因此，外包单位提供的是一种服务，既是营改增后增值税概念中的服务。营改增后，“劳务”专指加工修理修配劳务，一般纳税人的税率是17%。而“服务”，一般纳税人的税率一般是6%。因此，问题所述的发票内容为加工制造，且税率为17%，个人认为并不准确，应该根据实际内容开具6%税率的发票。

劳务外包的费用，取得增值税专用发票，可以全额抵扣进项税。

此种费用，一般在会计上计入制造费用或生产成本中的劳务费，不作为工资处理（但注意需要通过应付职工薪酬科目-劳务费核算），企业所得税上也不能作为工资税前扣除。

至于如何签订合同或者如何结算，按照相关规定执行即可，这个本人不是很清楚。个人认为您所说的方式在双方协商一致的前提下都是可以的。

引用资料：松江商标注册屡次被驳回？搞清楚这几个问题是关键！

2023-05-10 19:15:01 回复

大家都在问

银行手续费入账问题
从16年5月开始营改增，银行的手续费开始开增值税专用发票，16年已发生的手续费在当年已经入账，所有手续费在17年开发票给公司，针对16年的手续费17年开具的发票，这部分发票现在应该怎么入账呢？您的这个问题涉及到增值税和企业所得税。增值税的进项税额抵扣必须是在增值税专用发票收到后。因此，您们在2017年才收到的增值税专用发票，在2017年度收到后按照正常程序认证抵扣即可。如果2016年入账的手续费是含税金额，需要与增值税处理时一并调整为不含税金额。
民营医院缴纳税负问题
我是一家民营医院，以前不缴税，现在想开始缴纳，我们的发票是财政局的，我想问问地税和国税怎么缴纳民营医院提供的医疗服务，属于生活服务业，营改增之前，符合规定的医疗服务可以免营业税，营改增之后，该政策得到延续，符合条件仍可以免增值税。除免税范围内的其他盈利性服务，不论是营改增前后，均需要按规定缴纳，包括企业所得税、个人所得税、印花税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等等，上述税种通常在地税申报缴纳。
对方虚开发票虚开发票了，怎么办？
供应商不能单独给您们只开开具红字专用发票。除非对方同时给您们开具了蓝字增值税专用发票，否则不要接受开具红字发票。但是，您们需要掌握一个新规定，满足条件的善意取得对方虚开增值税发票，受票方是可以作为增值税进项抵扣依据的，不用做进项税额转出，当然也就不会补税及滞纳金了。受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票，可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。
公司名称变更问题，金山市公司如何变更成上海公司？
你好，公司名称的地域定义为广东省是可以的，省域名公司的要求是注册资金500万或者以上。再做广东省的公司名称变更，需要的资料有：公司新名称，营业执照，公章，法人U盾做电子签名。3个工作日左右登记批准。如果公司名下有开立银行对公户，社保户，公积金户的也需要去相关机关变更公司户名。是可以变更的，上海公司变更名称广东抬头。市冠名公司变更到省冠名公司，需要满足以下一些条件。
律师事务所主要有哪些发票问题？
买票——涉嫌虚开；滞留票——税务局会怀疑虚开；合伙人在税收合规设立有限合伙/公司，以咨询费等名义向律所开票——涉嫌虚开。
空白发屁忘记在开票软件里作废，请教税务相关问题
我4月末在专管员那作废的空白发票，但是忘在开票软件里作废了，5月初报完税在税务进行的一证一码变更，变更结束后才在开票软件作废那些空白发票，当月作废的空白发票就占用了份额，无法买出发票，税务局说6月报完税就能正常买了，想问是这样吗？具体操作问题建议咨询属地税务机关。