白酒增值税销项税额怎么计算呀

1位顾问回复2023-05-13 18:34630人看过

某酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月，将5吨C型白酒抵债，当期同类白酒最高不含税售价300万/吨，最低220万/吨，平均260万/吨，已知粮食白酒的成本利润率为10%，消费税税率为20%，外加0.5元/斤，求5吨白酒抵债应该缴纳的消费税税额和增值税销项税额

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您好。

根据国税发［1993］156号国家税务总局《关于消费税若干具体问题的规定》第三条第6项规定：“纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。”

消费税

300万/吨*5吨 *20%+5*1000*0.5/10000

增值税

视同销售处理按照平均价格计算

（即，在换取生产资料时，消费税要求按最高价格计算，而增值税则按平均价计算。）

引用资料：重磅！我国在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化！

2023-05-13 19:27:19 回复

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