本月份银行收到上年度预缴的企业所得税退款，请问怎么处理做凭证？

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1位顾问回复2023-06-11 02:09473人看过

本月份银行收到上年度预缴的企业所得税退款，请问怎么处理做凭证？报表是正常填报吗？【商贸】

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你好！

跨年度的可以这样做：

1、发生退税时：借：银行存款

贷：以前年度损益调整

2、结转：借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

你这是属于所得税汇算清缴的多退少补，不是减免税的退税，因些不应计入营业外收入，而是应该调整上年度的所得税

“利润分配--未分配利润”和损益表没有关系，上述调整分录应追溯重述法调整上期会计报表，你应调整上年度的会计报表，而不是将调整数计入本年报表。

当然，你可以咨询你的财务上司，如果金额不大，调整以前报表太麻烦（如果是跨国公司，那就几乎不太可能），你上司可能会让你坐在今年的报表里（但需要说明情况，以便年度审计调整）

谢谢！

引用资料：祥解取得的社会保险补贴是否征收企业所得税？

2023-06-11 02:54:01 回复

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