公司代境外关联企业支付在中国发生的差旅等费用代垫问题

1位顾问回复2023-06-24 17:201868人看过

A公司代境外关联企业支付在中国发生的差旅等费用，供应商开具的发票抬头为关联方名称，A问关联方收回相应费用，该部分收入应该缴纳增值税吗？

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您好，境外关联企业在中国发生的差旅费等费用，取得的发票抬头为关联方名称，同时该费用也是由境外关联企业负担，因此应作为境外关联企业的费用处理，而不能作为A公司的费用进行账务处理以及企业所得税税前扣除。A公司垫付境外关联企业在中国发生的差旅费等费用，然后从境外关联企业处收回这些费用，这属于收回垫付款，如果情况属实，则收到的款项不属于收入，而是收回往来款，不需要计征增值税，企业所得税等。

当然，在收取境外关联企业该代付款项或者结汇时，应向银行提供相关的证明资料，根据经验，不同的银行要求的资料不尽一致，或者不同地区的银行要求的资料也可能不完全相同，因此建议您咨询贵公司办理该业务的银行，需要什么样的资料。

引用资料：准备2023年在上海注册公司的朋友们，这些问题先搞清楚！

2023-06-24 18:12:01 回复

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