公司是小规模纳税人，从事汽车分期贷款服务，跟银行合作税务问题

已解决#税务合规指导#

1位顾问回复2023-06-25 08:23376人看过

公司是小规模纳税人，从事汽车分期贷款服务，跟银行合作，每次都是公司先垫资给客户购车，然后银行直接放款到公司账户，包含垫出资金和服务费，这样合理吗

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不熟悉汽车分期贷款服务的具体情况，无法对业务的合理性给出评价。

对于传统汽车分期贷款服务的模式，以下资料供参考：

《金融机构大战汽车分期总有一种模式适合你》http://epaper.xkb.com.cn/view/1034078

从税务角度看，贵公司为小规模纳税人，可以选择按简易计税方式纳税，适用3%的征收率，如收取服务费 100元，，按照100/(1+3%)*3%=2.91元缴纳增值税。

贵公司先垫资，然后再收回款项，属于代垫费用，营改增之后，代垫费用只要理清相应的业务关系、发票直接由银行对接终端客户，该部分代垫款项不会构成贵公司的价外费用，贵公司只需要就收取的服务费确认收入纳税。

如需进一步讨论相关财税处理，贵公司可补充业务的具体模式，包括合同业务关系、发票的开具方式、贵公司需要讨论的要点等，我们再就具体问题进行讨论。

引用资料：黄浦公司注册完成后申请报税需要注意哪些问题?

2023-06-25 09:00:01 回复

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