补缴税款的抵减问题

已解决#税务合规指导#

1位顾问回复2023-06-27 01:19268人看过

想问下稽查补缴以前年度的企业所得税是否可以抵减当年的企业所得税？因金额较小，未入以前年度损益调整，直接计入所得税费用科目。但纳税申报时税务方面说稽查补缴税款不能抵减，想确认一下。谢谢。

专业顾问回答

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如上所述，既然属于查补以前年度企业所得税，自然不能抵减本年度税款，应当通过以前年度损益调整处理。

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：应交税费——应交所得税

营业外支出（滞纳金、罚款等）

贷：银行存款

引用资料：疫情期间享受减免税优惠，这10个问题大家很关注！

2023-06-27 02:10:01 回复

大家都在问

建筑单位的项目，项目部应交的税款公司代收代交的税如何做分录？
谢谢老师，辛苦你们了太多的问题从您问题描述看，感觉所谓的项目部是挂靠性质的，并不是您们自己的。如果是您们自己的，至于税款是交现金还是工程款中都无所谓，只是内部计算各项目部的资金占用时考虑计算资金利息就行。如果项目部是您们自己的，您们总部与各项目部之间的资金往来核算一般都是放在“其他应收款-内部往来-XX项目部”，因此收到税款时，借“银行存款”，贷“其他应收款-内部往来-XX项目部”。
股权转让涉及到的账务处理问题
问题：1.股权转让A公司和B公司都有缴纳什么税？A公司只是实收资本明细科目发生变化，不涉及其他税务事项和账务处理。由于转让并未溢价，并不涉及所得税；股权转让亦非增值税征收范围。至于税款，上述已讲，只涉及印花税。
所得税代扣代缴的涉税问题
上海的一公司A公司向B公司购买境外公司C股权给，此股权转让会构成间接转让中国应税财产，A公司向B公司支付股权转让款时未代扣代缴所得税，因股权转让协议约定由转让方B公司自行向税务局进行税款申报缴纳，购买方A公司不进行股权转让所得税代扣代缴，转让方B公司也已向福州税务局申报缴纳了相应的股权转让税款。对于主管税务机关，7号公告规定的是“财产转让所得应纳企业所得税税款的主管税务机关”，个人理解，不动产转让应由扣缴义务人的主管税务机关管辖，即本例中的上海税务机关。
股权转让都涉及什么税务问题啊？
股权转让涉及的税款怎么计算的？股权转让涉及个人所得税、企业所得税、印花税个人所得税20%税率转让金额×20% 企业所得税根据确认的投资收益进行计算印花税根据实缴资本还是认缴资本计算印花税=实缴资本×0.5‰ 认缴不缴纳印花税
关于消费税税款退回的问题
请问“纳税人销售的应税消费品，因质量问题由购买者退回后，如仍可降价出售，经企业申请，主管税务机关应准许将部分已征消费税税款按应税消费品的降价比例退还纳税人”这句话是正确的还是错误的呢？中华人民共和国消费税暂行条例实施细则第二十四条纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。
预交税款抵扣问题？？？？？
你好老师麻烦问下，我以前按照9592660.5预缴税款，开票数字是6418526.04，刚好进项也不够就用预缴税款抵扣进项了，最后一次按照51512.27预缴税款，最后一次开票3199890.6，预缴数字和结算数字开票数字都是一样的，但是挂靠单位说是之前预缴的抵扣进项了，这次要把之前预缴多的税款抵扣的要扣掉，或者这次要再去大厅预缴。具体操作请咨询主管税务机关。