软件产品即征即退及研发费用加计扣除

1位顾问回复2023-06-30 12:50544人看过

1、没有取得软件企业认定证书，但有销售自主研发的软件产品的业务发生的企业，能否享受增值税即征即退政策？2、软件企业的研发阶段和开发阶段如何区分？3、以销售获利为目的，从而为其他企业定制开发的嵌入式软件产品或纯软产品，开发阶段发生的费用一定要计入“研发支出”么？能否计入“生产成本”？该软件产品在取得软著时，一定要计入“无形资产”么？能否计入“库存商品”？5、一个月中存在多个软件产品同时销售的情况，那么做即征即退时是否要按不用产品分别退税？是否有必要按软件产品的名称设置进项税和销项税的明细科目？6、在符合条件的情况下，进项税额10%加计抵扣和软件产品即征即退两个政策能同是享受么？计算退税额时，是要把软件产品进项税额的10%加计抵扣额也减掉么？

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2.相对于研究阶段而言,开发阶段应当是已完成研究阶段的工作,在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件.

3.4.开发的软件产品，不计入库存商品，取得软著时计入无形资产。研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益。

开发阶段的支出符合条件的才能资本化，不符合资本化条件的计入当期损益（先计入研发支出科目期末转入管理费用）。

5.一个月中存在多个软件产品同时销售的情况，做即征即退时要按不用产品分别退税。

可以不在账里按软件产品的名称设置进项税和销项税的明细科目，在进销项明细台账上登记清楚。

6.在符合条件的情况下，可以同时享受，在计算退税时也减掉。（个人理解，仅供参考）

引用资料：上海公司商标注册公司流程及费用介绍

2023-06-30 13:38:13 回复

大家都在问

研发费用税前加计扣除政策在预缴时可否享受？
根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠事项办理办法〉的公告》的规定，研发费用税前加计扣除政策属汇缴享受优惠项目，因此企业实际发生的研发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度汇算清缴纳税申报时，再依照规定享受加计扣除优惠政策。
企业做研发费用按50%的加计扣除，请问具体要怎么算？
加计扣除主要是和企业所得税联系，内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%，资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销。
可以加计扣除的直接投入费用包括哪些内容？
可以加计扣除的直接投入费用包括： 1.研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用； 2.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费； 3.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
只有高新技术企业才能享受研发费用加计扣除吗？
申请研发费用加计扣除需要满足三个条件：一是，申请研发费用加计扣除的企业必须是居民企业，非居民企业不可以申请；二是，企业财务核算健全；三是，企业要能准确归集研发费用。只要满足以上三个条件，企业就可以享受研发费用加计扣除。
如果企业生产经营和研发共用的仪器设备等，是否可以享受研发费用加计扣除？
为有效划分这类情形，企业应对此类人员活动情况及仪器、设备、无形资产的使用情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。
科技型中小企业研发费用税前加计扣除纳税人应如何申报企业所得税？
企业实际发生的研发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度汇算清缴纳税申报时，再依照规定享受加计扣除优惠政策。根据研发支出辅助账汇总表，填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表，再填报研发费用加计扣除优惠明细表50行总额栏等于免计、减计收入及加计扣除优惠明细表27行。