不属于研究开发活动但允许加计扣除的活动有哪些？

1位顾问回复2023-07-06 12:53450人看过

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《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）明确，企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照本通知规定进行税前加计扣除。创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作；房屋建筑工程设计（绿色建筑评价标准为三星）、风景园林工程专项设计；工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。

引用资料：重磅新政！制造业研发费用100%加计扣除！正式文件下发！

2023-07-06 13:42:53 回复

大家都在问

研究开发项目及税务处理
公司年度下达研究开发项目(费用)，在办理所得税加计扣除时是否需到省科技厅审核备案核准后，才能加计扣除？企业先登录企业研究开发项目确认管理平台进行项目确认，确认后再到税务部门进行项目登记。根据财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知财税〔2013〕70号三、主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供地市级（含）以上政府科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。所以，税务方面只需要到税务局备案，如果是研发项目，需要立项的，应该在当地科技局备案。
老师这个题的是（3）怎么算企业所得税额，别的题都会就这个研发支出这个地
假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。当年度发生研究开发支出5 000 000元，较上年度增长20%。其中3 000 000元予以资本化;截至20×8年12月31日，该研发资产仍在开发过程中。税法规定，按企业的实际情况，可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除应付违反环保法规定罚款1 000 000元。
企业申请研究开发费加计扣除时，需要向主管税务机关报送很多材料吗？
根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》国家税务总局公告2015年第97号文件第六条，申报及备案管理：（一）企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表（见附件），在年度纳税申报时随申报表一并报送。由此可以看出企业应当在不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案，至于其他相关资料留存备查就可以了。
企业当年度亏损，但是发生了研究开发费用，是否可以加计扣除？
根据本表填报说明，亏损不影响企业研发费加计扣除的优惠政策享受。
普陀公司注销时账面有虚挂的存货、无法收回的应收、无法支付的应付
如果非高新企业有收入，成本放到非高新企业较好，因这些材料并不是研发使用的，也就是说不能进行加计扣除，而高新技术企业本身有企业所得税税率上的优惠，所以即便高新技术企业有盈利，适用的税率也比其他企业低。研究开发费用的加计扣除：为开发新技术、新产品发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。无法收回的应收全额计提坏账准备，无法支付的应付计入营业外收入。
科技型中小企业研究开发费用加计扣除政策有什么新的变化？
对于科技型中小企业，其2017-2019年度的企业所得税可提高研究开发费用加计扣除比例由50%提高到75%。即科技型中小企业在开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，由原50%税前加计扣除比例提高至75%；形成无形资产的，由原按无形资产成本的150%在税前摊销提高至175%。