附加税计提时要减去这10%吗？进项税加计抵扣10%

1位顾问回复2023-08-07 14:11349人看过

老师，计提附加税时，是按照进项税加计抵扣10%以后的金额来减去进项税额吗？因为在凭证里，加计抵扣的10%没有做此笔分录，是不是在计算附加税时就要自己想着还要再减去这10%呢？恐怕忘记了，是这样吗？

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您好，感谢您的信任和提问！

财政部专门发布过关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读，

生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

计算附加税的时候按照实际缴纳的增值税为基数进行计算。

引用资料：解析租入营改增前购置的房屋能抵扣进项税吗?

2023-08-07 15:00:01 回复

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