老师您好：去年11月份购入原材料50吨 ，发票未到，月底暂估入库，借：原材料：85000 贷：应付账款--暂估入库：金额85000，发票至今未到，如何处理。账务如何做，还是账务不做处理只做纳税调整呢
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您好，个人认为应只做纳税调整，而无需账务处理。应该在做2015年汇算清缴时纳税调整，即最晚在2016年5月31日前调整。现在已经超期了，保险起见，可选择二次申报。
相关文件规定如下：
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）
六、关于企业提供有效凭证时间问题（跨年度费用，暂估）
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
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