不能取得供应商的发票问题

1位顾问回复2023-09-05 17:58471人看过

我司付款给A供应商，5000元，购买原材料，原材料也已经验收入库，并使用。但供应商一直未开具发票给我们，长期挂账。请问后期如何处理？付款给A：借：应付账款-A5000贷：银行存款5000收到原材料：借：原材料4273.50（根据合同，不含税价）贷：应付账款估价4273.50（根据合同，不含税价）长期挂账，后期核销，怎么进行账务处理？

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您好，贵公司购买原材料，已经付款含税价5000元，但是未取得发票，原材料已经入库并使用，因此应账务处理如下：

借：原材料5000

贷：银行存款5000

根据正确的账务处理结果，应调账如下：

借：原材料726.5

借：应付账款估价 4273.50

贷：应付账款-A5000

也就是说，当时计入原材料的价值少计了726.5元，应增加领用原材料的金额，因为金额较小，个人认为可以加在当期的领料成本中，但是因为没有发票，因此该原材料全部的含税金额5000元应在企业所得税汇算清缴时纳税调增。

或者，可以考虑简便核算，

借：营业外支出726.5

借：应付账款估价 4273.50

贷：应付账款-A5000

该营业外支出726.5以及之前计入成本的4273.50全部在企业所得税上纳税调增。

第一种账务处理方式是最符合业务实质的，第二种比较简便，影响也不大。

引用资料：公司开通银行账户：基本户、一般户常见问题介绍

2023-09-05 18:47:31 回复

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银行手续费入账问题
从16年5月开始营改增，银行的手续费开始开增值税专用发票，16年已发生的手续费在当年已经入账，所有手续费在17年开发票给公司，针对16年的手续费17年开具的发票，这部分发票现在应该怎么入账呢？您的这个问题涉及到增值税和企业所得税。增值税的进项税额抵扣必须是在增值税专用发票收到后。因此，您们在2017年才收到的增值税专用发票，在2017年度收到后按照正常程序认证抵扣即可。如果2016年入账的手续费是含税金额，需要与增值税处理时一并调整为不含税金额。
民营医院缴纳税负问题
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公司名称变更问题，金山市公司如何变更成上海公司？
你好，公司名称的地域定义为广东省是可以的，省域名公司的要求是注册资金500万或者以上。再做广东省的公司名称变更，需要的资料有：公司新名称，营业执照，公章，法人U盾做电子签名。3个工作日左右登记批准。如果公司名下有开立银行对公户，社保户，公积金户的也需要去相关机关变更公司户名。是可以变更的，上海公司变更名称广东抬头。市冠名公司变更到省冠名公司，需要满足以下一些条件。
律师事务所主要有哪些发票问题？
买票——涉嫌虚开；滞留票——税务局会怀疑虚开；合伙人在税收合规设立有限合伙/公司，以咨询费等名义向律所开票——涉嫌虚开。
空白发屁忘记在开票软件里作废，请教税务相关问题
我4月末在专管员那作废的空白发票，但是忘在开票软件里作废了，5月初报完税在税务进行的一证一码变更，变更结束后才在开票软件作废那些空白发票，当月作废的空白发票就占用了份额，无法买出发票，税务局说6月报完税就能正常买了，想问是这样吗？具体操作问题建议咨询属地税务机关。