去年的工会经费没交,去税务局补交了,账怎么做?分录怎么做?去年的财务报表用改吗?今年报企业所得税时怎么调?
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金额不大的话,建议直接进本年的损益,去年就不调整了,如果金额比较大的话,需要通过以前年度损益调整科目核算,所得税前扣除。
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贷:应付职工薪酬-工会经费
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事业单位的工会经费由地税部门代征。由地税代征工会经费和工会建会筹备金,只是收缴方式的改变,单位依法计拨和上缴工会经费的责任和义务不变,并非是给企业增加负担。按照“统一领导,分级管理”的原则,全国总工会对基层行政方面向工会拨交的经费,规定自上而下逐级上解形成各级工会的经费来源。各级工会经费留成比例为:基层工会的分成比例一般不少于60%,省、自治区、直辖市总工会和市、县总工会的分成比例不超过35%,具体各留多少,由省、自治区、直辖市总工会决定;5%上交全国总工会。
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