营改增试点一般纳税人应如何抵扣进项税额？

1位顾问回复2023-10-05 06:29455人看过

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根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条的规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：进项税额=买价×扣除率。买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

引用资料：阐述一般纳税人认证书在哪打印

2023-10-05 07:25:44 回复

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普陀公司名称变更流程及需材料
您好,普陀变更执照抬头也就是普陀变更公司名称 ,变更资料如下: 1.执照正副本原件。普陀变更公司名称需要的资料及流程如下：一、需要资料：新公司名称、旧的营业执照正副本、法人U盾或数字证书二、流程： 1、网上核名称； 2、网上申请普陀变更； 3、工商换新执照； 4、刻新章； 5、税务银行同步变更；更多详情可咨询仲企专业人士，希望能帮到您。
建筑劳务公司工人工资问题？？？？
老师你好，问题1我们公司是一般纳税人，建筑劳务公司，今年给甲方开的都是专票，我们公司自己本身收不到专票，这样只有出项没有进项对公司有没有什么风险，？问题2我们的公司企业所得税是核定的。成本就是工人的工资，现在做成本就是工资表，工人签字按手印在3500以下开现金，想问一下这么操作我们会面临什么风险，还应该怎么操作？问题3劳务公司税法上要没要求必须给红米民工上保险，这个保险是什么保险？
关于增值稅进项销项的问题
本企业一般纳税人，购进一批农产品，购买时候抵扣了11%的税率，现在没有加工，直接销售出去，那我单位销项税额按11%税率还是按17税率计算您好 10%税率计算
一般纳税人进项发票何时认证可以抵扣
当月认证，当月抵扣，过期作废。
餐饮公司不能开具专票
我公司是一家酒店，一般纳税人，住宿可开专票，餐饮，娱乐只能开普票，但买菜款是收购发票进项税可抵扣。因此，餐饮服务、娱乐服务属于明确不得抵扣事项，通常开具增值税普通发票。若无其他不得抵扣原因，住宿服务则是可以依法抵扣，也就可以依法开具增值税专用发票。虽然餐饮服务、娱乐服务对方不得抵扣，但是仍然属于增值税应税项目，因此与之相应的支出如果取得合法扣税凭证则可依法抵扣。
视同销售的纳税问题
一般纳税人主营业务是简易征收，采购的商品也未做进项抵扣，如果这些商品发生赠送行为，即有视同销售的情况发生，那可以按3%的征收率缴纳增值税吗？根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。而对于此种视同销售货物，则无简易征收规定。因此应当按照适用税率计提销项税额；相对应的，赠送商品所负担的进项税额则可以依法抵扣。