关于农产品投入产出法计算的进项税额。。。

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1位顾问回复2023-11-02 14:07546人看过

老师好，部分农产品加工为液体的产品，奶，油等，采用投入产出法计算进项税，计算出的进项税是抵减主营业多成本，原材料，产成品。还是只能抵减主营业务成本，有没有相关文件规定。

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您好。

以购进农产品为原料生产货物

投入产出法计算公式为：

当期允许抵扣农产品进项税额＝当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1＋扣除率)

当期农产品耗用数量＝当期销售货物数量(不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量)×农产品单耗数量

（1）收购验收入库环节，会计账务处理为：

借：原材料

贷：银行存款

采购环节未抵扣进项税额

（2）销售后会计账务处理为：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：主营业务成本

引用资料：进出口公司不予抵扣税额，记账如何处理

2023-11-02 15:00:01 回复

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