老师，早上好 我公司的材料供应商同时也是我们的客户，他们本月提出材料款从我们的销售货款里面扣减以后 由我们给他们开出增值税专用发票 这对我们公司有没有影响
中级会计师向TA咨询
您好，
假设贵司从供应商处采购原材料117万元，取得增值税专用发票并认证抵扣。
借：原材料100
借：应交税费-应交增值税（进项税额）17
贷：应付账款117
向该公司销售货物234，开具增值税专用发票，税率17%
借：应收账款234
贷：主营业务收入200
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）34
此时，如果双方达成一致，用应收账款抵减应付账款，且签订抵账协议，一般来讲是被认可的，但是这里需要注意，为稳妥起见，最好是咨询当地主管税务机关意见，个人认为在真实业务的基础上，这样处理是可以的。
借：应付账款117
贷：应收账款117
另一种情况，如果直接减少公司的销售额和供应商的采购额，则分录如下：
借：应收账款117
贷：主营业务收入100
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17
这样减少了收入和销项税额，是不正确的，不能如此操作。有人可能会说，也减少了进项税的抵扣，但是税务稽查的时候可不会考虑进项税抵扣的问题，会要求补缴增值税的销项税额。而且减少了收入，会减少企业所得税中业务招待费，广告费等计算基数。
400-855-7171
微信公众号
客服微信号
沪公网安备 31011502003242号 沪ICP备14019410号-1
