营改增后,母公司的房产,由非法人分支机构经营使用出租的,母公司和分支机构之间要确认出租销项吗?我是母公司,房产是我所有的,一直由非法人分支机构经营酒店业务,现在这个酒店要装修了,装修的进项是发票开给母公司付款并抵扣还是开给分支机构付款并抵扣?但是这里有个问题,分公司没有体现出租赁费,现行营改增文件,对于无偿提供服务作为视同销售处理,因此这种无偿提供租赁服务的行为,在税务上也很可能作为视同销售租赁服务处理。如果用总公司的名义进行,总公司取得增值税发票,由总公司支付款项。
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
贵公司销售空调一并提供安装服务的,属于混合销售而不是兼营,安装服务也一并按照货物销售缴纳增值税,相应的,如果是请外部安装单位为贵公司提供安装服务,贵公司可以向该单位索取增值税专用发票抵扣进项税额。发生退货的,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
高企更名是指有效期的高企企业名称发生了变化。这类企业需要登陆国家高企网在“企业核心信息修改(更名)”模块填写更名相关信息。企业属于简单更名的,需提交“高新技术企业认定管理工作网”打印的《高新技术企业名称自贸区变更申请书》;工商管理部门出具的核准自贸区变更通知书及其他名称变更证明文件;企业更名前后的营业执照副本和组织机构代码证复印件;高新技术企业证书复印件。高新技术企业发生更名且认定条件有关的重大变化应在三个月内向认定机构报告企业。公司名称不影响,公司地址影响
销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。
招待费进项税是直接进费用还是先做进项税再转出 先进项再转出