物业公司水电收取管理费，发票问题求教

已解决#税务合规指导#

1位顾问回复2023-12-09 12:42228人看过

我公司为小规模企业，商辅出租收取管理费，原代收的水电用分割单给客户，现在客户要求开具发票，我怎么开票，在原单价基础上，有加价为公摊

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您好，如果水电费能直接由水电公司提供给商铺，则贵公司不需纳税，只需就增值部分按照经纪代理服务纳税。如果由贵公司向商铺销售，则应按照转售水电，开具增值税发票，由于是小规模，开具3%征收率即可。

现政策无国家统一明确规定，可参考各地方政策：

可参照山东省国税局的指引：

关于物业公司代收水电费、暖气费问题

物业公司代收水电费、暖气费，缴纳营业税时实行差额征税，开具代开普通发票，而营改增试点政策中并未延续差额征税政策。对此问题，国家税务总局正在研究解决。在新的政策出台之前，可暂按以下情况区分对待：

1、如果物业公司以自己名义为客户开具发票，属于转售行为，应该按发票金额缴纳增值税；

2、如果物业公司代收水电费、暖气费等，在总局明确之前，可暂按代购业务的原则掌握，同时具备以下条件的，暂不征收增值税：

（1）物业公司不垫付资金；

（2）自来水公司、电力公司、供热公司等（简称销货方），将发票开具给客户，并由物业公司将该项发票转交给客户；

（3）物业公司按销货方实际收取的销售额和增值税额与客户结算货款，并另外收取手续费。

引用资料：公司开通银行账户：基本户、一般户常见问题介绍

2023-12-09 13:40:01 回复

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