小规模纳税人建造房子进项税

1位顾问回复2023-12-21 08:28434人看过

老师你好，我是一家小规模纳税人，拥有2栋房产和一块土地，均是2005年左右入账形成。现在，公司想在土地上建造房子出售，根据现在的市场行情，等房子建好之后出售，肯定会突破小规模纳税人的限制，从税收合规的角度我是不是应该申请变成一般纳税人在建造过程中进行进项税抵扣；在房子建造期间，我没有销项税额，全部为进项税，税务上有没有风险；在房子建造期间是不是认证相符的进项税都可以留抵，进项税认证之后，抵扣有没有时间限制

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您好，感谢您的信任和提问！

进项税额认证以后抵扣时间没有限制。建议先变更为一般纳税人，这样进项可以全部认证留抵，等到收入确认时再抵扣进项。

房地产开发企业开发、建造的，以后用于出售的住宅、商业用房、以及其他建筑物、附着物、配套设施等应根据收入来源的性质和销售方式，按下列原则分别确认收入的实现：采取一次性全额收款方式售房的，应于实际收到价款或取得了收款凭据时，确认收入的实现；采取分期付款方式售房的，应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，应在实际付款日确认收入的实现；采取银行按揭方式售房的，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现；采取委托方式售房的，应按以下原则确认收入的实现：采取支付手续费方式委托售房的，应按实际收到代销单位代销清单时确认收入的实现；采取视同买断方式委托售房的，应在收到代销单位代销清单时按合同或协议规定的价格确认收入的实现；采取包销方式委托售房的，应在付款日按包销合同或协议约定的价格确认收入的实现，如包销方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。

以上对问题的解答希望可以帮助到您！

引用资料：松江免税普通发票可以抵扣进项税额吗？

2023-12-21 09:20:01 回复

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进行税收自贸区合规的前提必须是合法的，所使用的税务处理都是有法可依的。房地产开发企业5%的适用只有两种情况： 1、小规模纳税人但是，需要注意营改增企业小规模纳税人转一般纳税人的限额是500万元。您们如果现在是小规模纳税人需要计算您们未来开发项目的销售额，一旦转为一般纳税人后就不能继续按照5%征收率了。如果不满足老项目的条件或者现在是小规模纳税人但是未来该项目销售过程中会被转为一般纳税人的，就需要好好考虑11%的税率了，不要想着5%。
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我公司是小规模纳税人，税率3％，对方一般纳税人，税率6％。贵公司是小规模纳税人，提供工程服务适用3%的征收率，可以到税局代开3%的增值税专用发票，对方也只能按照3%抵扣进项税额，贵公司可以对方沟通按原定价格代开专票；如果对方一定要抵扣6%，差异3%建议在价格上进行弥补，体现在合同价格中，保证对方税后成本不变，例如本来应收106万，对方实际抵扣106*2.91%，现在对方要求抵扣6%，即税后成本为100，贵公司可以将价格从106调整为103万，具体数据测算以之前的约定为准。
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