防雷检测公司总分机构纳税问题

1位顾问回复2024-01-02 08:27201人看过

老师好！我公司是防雷检测公司，在全国各地有多家分公司，这些分公司与总公司的关系没有多大紧密度，属于挂靠总公司，使用总公司的资质，总公司按分公司的销售收入的一定比例提取管理费或者定额管理费，请问老师我公司的企业所得税如何交纳？一定要按总局2012年第57号公告规定实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”模式纳税吗？如果总公司就按收到的管理费做收入及自身发生的相关成本费用入账计算企业所得税，各分公司按各自收入成本入账，都在当地交纳企业所得税，相当于总公司与分公司没什么关系，是否符合税法要求，有没有什么税收风险？谢谢老师！

专业顾问回答

: 鲍琦服务年限：6客户评分：4.8 /5.0
资深注册顾问向TA咨询

分公司是指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构。而现行企业所得税制是法人税制。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条的规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第二条、第三条规定，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市；居民企业在中国境内没有跨地区设立不具有法人资格分支机构，仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内设立不具有法人资格分支机构的，其企业所得税征收管理办法，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局参照本办法联合制定）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业）。除另有规定外，汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。

鉴于此分析，个人认为您的方案有违上述税收政策规定，建议妥善、慎重考虑，或者与当地税务机关沟通一下。

引用资料：临港新片区税务合规技巧与实务中小企业税务合规技巧

2024-01-02 09:00:01 回复

大家都在问

实行汇总纳税的跨省市总分机构，如何预缴企业所得税？
汇总纳税企业应根据当期实际利润额，按照上问分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构就地预缴；在规定期限内按实际利润额预缴有困难的，也可以按照上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，按照上述预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构就地预缴。
跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法
财预［2008］10号文件中有“总分机构统一计算的当期应纳税所得额，25%由总部机构于所在地预交，50%由各分支机构所在地预交，另外25%按照一定比例在各地间分配”。谢谢对于另外的25%比例这里，暂时没有相关文件进行明确的说明。
生产和销售汽车密封条公司，开具检测费发票怎么开？
我们公司经营范围是生产和销售汽车密封条，现自有实验室对下属子公司进行了产品检测，准备收取4000元的检测费，要开具检测费发票，请问是否可按6%税率开具专票？另外自动售货机在我公司厂区进行售卖，一年收取管理费2000元，对方也要求开具发票.本以为想开具密封条销售发票出去，但是如果没有产品出库，就是虚假开具发票，给企业带来风险。提供服务或销售产品，不属于免税或者向个人销售等指明不能开具增值税专用发票的情况下，均可以开具增值税专用发票。
小规模纳税人，税率3％，对方一般纳税人，税率6％，抵扣进项问题
我公司是小规模纳税人，税率3％，对方一般纳税人，税率6％。贵公司是小规模纳税人，提供工程服务适用3%的征收率，可以到税局代开3%的增值税专用发票，对方也只能按照3%抵扣进项税额，贵公司可以对方沟通按原定价格代开专票；如果对方一定要抵扣6%，差异3%建议在价格上进行弥补，体现在合同价格中，保证对方税后成本不变，例如本来应收106万，对方实际抵扣106*2.91%，现在对方要求抵扣6%，即税后成本为100，贵公司可以将价格从106调整为103万，具体数据测算以之前的约定为准。
合营经营的费用分担税务问题
我们集团企业成立一个检测中心，由集团的A公司负责运营，其他集团下属企业将标本送A中心检测检验，A检测中心将其中的运营成本分摊各个送标本企业，由A检测中心的供应商直接按合理的比例确定的成本费用直接开票给承担成本的企业。
总分机构所得税税收优惠
有的税务局说可以享受同等待遇，有的税务局说税收优惠在喀什，分公司不在喀什在当地没有这政策。总分机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额，然后按规定和经计算的分摊比例，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额，再分别按各自的适用税率计算应纳税额后加总计算出汇总纳税企业的应纳所得税总额，最后按规定和经计算的分摊比例，向总机构和分支机构分摊就地缴纳的企业所得税款。不能笼统的认为总公司所得税税收是免的，分公司所得税也同样减免。