办公大楼进项税的抵扣问题

1位顾问回复2024-01-07 19:51274人看过

我公司有一幢办公大楼在营改增之前就开始建造，一直到现在都还在建设中，那么请问，在营改增后收到对方开过来的增值税专用发票，能不能抵扣？若能抵扣，请问是一次性抵扣，还是分期抵扣？

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贵公司如为增值税一般纳税人，2016年5月营改增之后按规定取得的建筑业增值税专用发票，用于办公楼建设，不属于用于福利、免税项目等不能抵扣范围的，可以抵扣进项税。属于不动产建设的部分，需要分2年抵扣。

2016年5月1日开始实施营改增，此处指的是纳税义务发生时间在5月1日之后的，按规定缴纳增值税，贵公司办公大楼建设，之前有约定分期付款的，5月1日之后付款的部分，纳税义务发生时间在营改增之后，建筑公司按规定需要缴纳增值税，由于是5月1日之前的工程项目，属于老项目，建筑公司可以选择按3%简易计算缴纳增值税，贵公司按规定取得增值专用发票，用于办公楼，不属于不能抵扣进项的范围，进项税额可以抵扣。

建筑公司开过来的建筑业发票，通常都是建筑主体，属于分两年抵扣的范围，第一年抵扣60%、第二年抵扣40%，贵公司需注意按规定设立台账。具体可以查看《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（国家税务总局公告 2016年第15号）

引用资料：临港新片区代办公司注册：注册公司哪种类型的更合规

2024-01-07 20:40:01 回复

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有关于出口退税的问题
老师出口商品免征增值税，那么进项税不能抵扣还有流通环节和生产环节的增值税不能退回，是这么吗？分不同类型的企业，外贸企业出口免税并退税；生产企业出口免税，购进商品的进项税额可以抵减内销产品的销项税额，未抵扣完的进项税额可以退回；小规模纳税人和来料加工是免税。以上问题的回答，希望能帮助到您。
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