作为销售方开出去增值税普通发票，关于抵扣问题

1位顾问回复2024-01-31 13:21211人看过

老师您好，我现在有这样一个概念不清楚，麻烦您帮助我弄明白。我作为销售方开出去增值税普通发票，因为是面对最终消费者，所以不存在继续增值，不能用普通发票的销项税来抵扣专票的进项税。但现在有人告诉我是可以抵扣的，我不太懂了，是否能拿普票的销项税抵扣专票的进项税？可以的话应该怎么理解？PS:我们开出去的普票是5%简易征收，收到的是13%的专票。

谢谢老师解惑！非常感谢！

专业顾问回答

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按照规定，简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率

如您所述，您是执行5%征收率的简易计税方法，因此不能抵扣进项税额。

反之，如果采取一般计税方法，则增值税应纳税额是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

对于销项税额的计算来讲，您对外开具专用发票、普通发票并无区别（专用发票不能享受免税）；但是计算进项税额有所不同，只有取得法定扣税凭证（增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证）才能依法抵扣。

引用资料：青浦注册个人独资企业合规会有风险吗？都有哪些风险？注意哪些事情？

2024-01-31 14:00:53 回复

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