我们公司是制药产业公司，15年发生一笔销货行为，假设是A类药品10000支，在2016年九月份对方要退货2000支，但是药品他们已经自行销毁了。当时的情况是我收到了退货协议和说明报告，领导已经审批了，我就同意了给他们开销项负数。现在的问题是实际货并没有退回来，那结转成本的这一块我如何做，这个产品损失到底是谁承担？如果说是对方承担的话，我这边怎么做账？如果是我们自己承担又该如何处理？另外，我们公司在前两年已经通过GMP认证，这样处理方法会对我们公司造成什么影响？感谢解答。
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您收到了退货协议和说明报告，领导已经审批了，说明您们公司领导已经同意对方销毁了，您开退货发票（销项负数）是正确的。既然贵公司已经同意对方退货并销毁，当然2000支的损失肯定是您们公司的，对方公司不可能承担的。
1.成本结转，开具红字发票时：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
（注意：以上分录数据全是红字）
2.同时成本结转：
借：主营业务成本
贷：产成品
（注意：以上分录数据还是全部红字）
3.报损减少库存：
借：待处理财产损益
贷：产成品
4.损失批准处理：
借：其他应收款（责任赔款等）
管理费用
贷：待处理财产损益
对于GMP认证是否有影响，建议咨询贵公司质量管理部门专业人士。
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